Huskeliste for årsoppgjøret | Dette må være klart

I god tid før nyttår:

KUNDEFORDRINGER

Kundefordringer er en oppgave som må følges opp kontinuerlig gjennom hele regnskapsåret. Spesielt viktig er det å håndtere tap på fordringer i forkant av årsoppgjøret. Gå derfor gjennom alle utestående fordringer innen 31.12.24. Merk at det er forskjell på å avsette til tap og å tapsføre. Kundefordringer som kan tapsføres er endelig konstaterte tap, og virksomheten kan få skattemessig fradrag for disse. Har du også hatt utlegg på merverdiavgift får du også det tilbake. Vi anbefaler deg å ta kontakt med din regnskapsfører når det gjelder tap av fordringer ettersom det er mange skattemessige betingelser du må forholde deg til. Har du forskuddsfakturert varer og tjenester må også det føres opp. Gjør vurderingene, og sørg for eventuell bokføring, før avstemming gjennomføres.

AKSJONÆRREGISTEROPPGAVER

Aksjeselskaper skal levere inn en aksjonæroppgave der alle opplysninger om eierskap skal komme frem. Endringer i aksjekapitalen må innrapporteres. Det samme gjelder uttak fra aksjonærer, herunder utbytte og lån til aksjonærer. Det må også rapporteres om det i 2024 har forekommet et aksjeskifte, som da må inkludere antall aksjer og personlige opplysninger om kjøper og selger. Frist for aksjonæroppgave er 31.01.25, men det kan gjøres når som helst i året. Det kan derfor gjerne gjøres i god tid før årsslutt.

VAREUTTAK AV EIER

Dette er også en oppgave som skal gjøres kontinuerlig gjennom hele året. Blir det tatt ut varer av eier eller til bruk internt i selskapet bør det føres på korrekt merverdiavgiftstermin. Men om rutinene på dette er mangelfulle må det bli innlevert før årsskiftet. Frist for føring uttak varer til eiere/bedriften: 31.12.24.

LØNNSINNBERETNING

Et godt tips er å lage en hovedregel om at alt grunnlag til årsoppgjøret knyttet til lønn leveres inn samtidig med lønnsinput for ordinær lønnskjøring i desember. Har du kontroll på dette i desember er du forberedt på innberetningen til Altinn til fristen mandag 06.01.2025. Ha en god dialog med din regnskapsfører, da det ellers ofte tilkommer opplysninger i januar og februar. Da må det lages ny a-melding på de ansatte, som forsinker regnskapsfører og blir en ekstra kostnad for virksomheten.

Forsikringer: En oversikt over alle forsikringer virksomheten har på de ansatte, som gruppeliv, ulykke-, reise- og helseforsikringer. Forsikringene skal ikke innberettes i sin helhet, men er en bekreftelse fra forsikringsselskapet på innberetningspliktig andel av de ulike forsikringene. Forsikringsselskapene er som regel klare med sine tall i begynnelsen av november, som gir grunnlag for korrekt innberetning per person.
Obligatorisk tjenestepensjon (OTP): All OTP er arbeidsgiveravgiftspliktig, og alle betalinger som er foretatt i 2024 må dokumenteres. Mottatte fakturaer som ikke er betalt i 2024 skal ikke innberettes i år.
Elektronisk kommunikasjon i 2024: Kontroller at det er innberettet for alle ansatte som får dekket mobil, bredbånd, hjemmetelefon, etc. Beløpet som de ansatte skal innberettes for er kr. 4 392 for et helt år.
Firmabil
Reiseregninger/bompenger/fri kost og losji
Reise hjem/arbeid
Bonuser og personalrabatter (herunder rabatter fra tredjepart)
Lunsjordninger på jobben
Styrehonorarer
Stipend og rimelige lån
Fagforeningskontingent
Gaver
Treningsavtaler for ansatte
Fri barnehage
Arbeidstøy

Ved årsskiftet:

KJØRETØY

Benytter virksomheten seg av firmabiler må kilometerstand leses av på alle biler. Dersom kjøretøyet er nytt i 2024 må du oppgi årsmodell og registreringsnummer. Om noen ansatte bruker sitt private kjøretøy i jobbsammenheng skal oppdatert kjørebok og reiseregninger leveres. Kilometerstand leses av etter siste kjøring i 2024, eventuelt før første kjøring i 2025. Opplysninger som skal innrapporteres på ansatte i 2024 må registreres på lønnskjøringen i desember, og i henhold til fastsatte frister for lønnskjøring.

KASSEBEHOLDNING

Har du kontantsalg (både med kontanter og kort/Vipps), skal det foretas dagsoppgjør. Pass på å ha godt dokumentert kassetelling pr 31.12. Tilsvarende må du gjennomføre/dokumentere en kassetelling av eventuelle kontantkasser som ikke er knyttet opp mot kontantsalg. Dagsoppgjør og kassetelling skal attesteres av den som teller kassen. Har dere tilgodelapper skal disse ikke tas med i kassebeholdningen, men bokføres. Frist dagsoppgjør, og opptelling av alle kontanter: 31.12.24.

VARETELLING

Varetelling er for mange forbundet med romjulsjobb, men har heldigvis for mange blitt mer effektiv med digitale løsninger. Dersom virksomheten har et varelager skal det leveres en varebeholdningsliste, som skal inneholde:

Dato for varetellingen
Hvem har utført oppgaven
Antall av hver vare
Alle varer som ikke kan selges (svinn)

Hør med din regnskapsfører om du er usikker på reglene rundt varetelling. Varetelling skal foretas ved regnskapsårets slutt.

Etter nyttår:

ÅRSOPPGAVER

Fra bank og forsikringsselskaper vil du motta årsoppgaver og aksjeoppgaver. Alle skal med i årsoppgjøret. Mer om dette under Lønnsinnberetning. Lever årsoppgavene så raskt som mulig til regnskapsfører. De benyttes i forbindelse med avstemming.

PROSJEKTREGNSKAP

Dersom du har prosjektregnskap, er det viktig å gjøre opp en status på prosjektet per 31.12. Det er spesielt viktig dersom man er pliktig til å føre prosjektregnskap etter bokføringsforskriften, men det gjelder alle som har prosjektregnskap. Vurder ferdigstillelsen av hvert enkelt prosjekt, og vurder om det skal inntekts- og/eller kostnadsføres beløp slik at resultatføringen av prosjektet følger prosjektets fremdrift. Prosjektregnskap kan være komplisert å håndtere korrekt, og vi anbefaler deg å kontakte din regnskapsfører dersom du ikke har full kontroll.

BEGREPER RUNDT ÅRSOPPGJØRET

Er du usikker på begrepene rundt årsoppgjøret? Les deg opp her

AMESTO ACCOUNTHOUSE

Huskeliste for årsoppgjøret.

Dette må være klart til årsoppgjøret.