Slik beregner og betaler du arbeidsgiveravgift.

Arbeidsgiveravgift (også kalt AGA i økonomibransjen) er en avgift som arbeidsgivere må betale basert på lønn og annen godtgjørelse som utbetales til ansatte. Avgiften er en sentral del av finansieringen av velferdssystemet i Norge og gjelder for alle bedrifter med ansatte, inkludert aksjeselskaper der eieren selv er ansatt. AGA beregnes ut fra brutto lønn og varierer avhengig av virksomhetens geografiske plassering. I dette innlegget forklarer vi hvordan du kan beregne og betale avgiften, samt hvordan du håndterer bokføring og rapportering.

Hvordan påvirker arbeidsgiveravgiften din virksomhet?

Arbeidsgiveravgiften utgjør en betydelig del av kostnadene ved å ha ansatte, og det er derfor viktig å forstå hvordan denne avgiften beregnes. Dette gir virksomheten bedre kontroll over økonomien og forenkler planleggingen av fremtidige kostnader.

Soneplassering og differensierte satser

Avgiften varierer basert på hvor i Norge virksomheten er registrert. Landet er delt inn i ulike soner med forskjellige satser. Satsene beregnes basert på de ansattes brutto lønn.

• Sone 1: 14,1 %
• Sone 2: 10,6 %
• Sone 3: 6,4 %
• Sone 4: 5,1 %
• Sone 5: 0 %

Det er viktig å sjekke korrekt soneplassering for din bedrift ved hjelp av oppdatert informasjon fra Skatteetaten. Her finner du oversikt over soneinndelingen.

Hva er grunnlaget for beregning av arbeidsgiveravgiften?

Avgiften beregnes på grunnlag av:

• Brutto lønn
• Feriepenger
• Premie til pensjonsordninger
• Andre skattepliktige godtgjørelser

Dette sikrer at alle ytelser knyttet til ansatte er inkludert i grunnlaget.

Bokføring av arbeidsgiveravgift

Riktig bokføring av avgiften er viktig for å holde regnskapet oppdatert. Ved håndtering bør avgiften føres som kostnad på konto 5400 og som skyldig på konto 2770. Når avgiften betales bør det føres minus på bankkonto og pluss på 2770. Arbeidsgiveravgiften skal bokføres på følgende kontonummer:

• Konto 5400: Arbeidsgiveravgift
• Konto 2770: Skyldig arbeidsgiveravgift
• Konto 5405: Arbeidsgiveravgift på feriepenger
• Konto 2785: Skyldig arbeidsgiveravgift på feriepenger

Disse postene gjør det enkelt å holde oversikt over skyldige beløp og kostnader.

Innbetaling og frister

Denne avgiften skal betales seks ganger i året. Dette rapporteres månedlig via a-meldingen, hvor Altinn eller ditt lønnssystem gir nødvendig informasjon som beløp, kontonummer og KID-nummer. Nøyaktig rapportering er avgjørende for å unngå feil eller etterbetalinger.

Les mer om A-melding her 

Arbeidsgiveravgift i AS vs. i enkeltpersonforetak

Dersom du driver et aksjeselskap (AS) og er ansatt i egen virksomhet, skal det beregnes og betales arbeidsgiveravgift av din egen lønn. Dette sikrer at også eiere som jobber i sitt eget selskap, bidrar til finansieringen av folketrygden.

For innehavere av enkeltpersonforetak gjelder derimot andre regler. De er ikke pålagt å beregne arbeidsgiveravgift av private uttak, siden disse ikke regnes som lønn. Dette unntaket er særlig relevant for mindre virksomheter som ønsker en tydelig oversikt over sine økonomiske forpliktelser.

Noen praktiske tips:

• Automatiser prosessen: Bruk lønnssystemer som beregner og bokfører avgiften automatisk.
• Skille midlene fra driftskonto: Det kan være lurt å skille midlene som dekker avgiften fra driftskontoen. Dette gir bedre oversikt over økonomien.
• Hold deg oppdatert: Regelverket for arbeidsgiveravgift kan endres, så sjekk jevnlig oppdateringer fra Skatteetaten.
• Rapporter nøyaktig: Nøyaktig rapportering sikrer at riktig arbeidsgiveravgift blir betalt. Du unngår da potensielle straffeskatter eller etterbetalinger. Husk å inkludere alle relevante ytelser, inkludert tredjepartsytelser som for eksempel flybonuspoeng som medarbeideren bruker privat.
• Få hjelp om nødvendig: Mange bedrifter som velger å outsource regnskapet til et eksternt regnskapsbyrå. Dette sikrer at alle regnskapsmessige aspekter håndteres korrekt og effektivt. Les mer om hvorfor det er en god ide å outsource regnskap av lønn.

Oppsummering

Arbeidsgiveravgift er en viktig del av kostnadene ved å ha ansatte og det er en nødvendighet for å bidra til det norske velferdssystemet. Ved å forstå hvordan avgiften beregnes, hvilke satser som gjelder, og hvordan den skal rapporteres, kan du sikre en effektiv og korrekt håndtering av avgiften.

Nyttige nettsider og verktøy

• Skatteetatens offisielle nettside
• Regnskapsprogrammer som tilbyr integrerte løsninger for lønns- og avgiftsberegning 
• Nettbasert kalkulator for enkel beregning av arbeidsgiveravgift